2 February 2015
Налоговые каникулы - «новичкам»
В общих словах «налоговые каникулы» - это возможность впервые зарегистрировавшемуся индивидуальному предпринимателю не платить налог при применении упрощённой и патентной систем налогообложения.
Налоговые каникулы могут быть использованы в течение пяти лет – с 2015 по 2020 год. Срок каникул для каждого ИП не может превышать двух лет.
Право на установление налога по ставке 0% предоставлено субъектам РФ.
Нулевая ставка возможна, если ИП осуществляет деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. При этом определение конкретных видов деятельности по общероссийскому классификатору отнесено к компетенции субъектов РФ.
Налоговые каникулы – это актуально
Введение нулевой налоговой ставки призвано способствовать стабилизации экономической ситуации в стране. В результате увеличения предложений на рынке актуальных для конкретного региона России видов услуг предполагается, что произойдет снижение их стоимости для потребителей и увеличена их доступность. Ожидается, что за счет самозанятости населения произойдет снижение уровня безработицы.
Из Послания Президента России от 04.12.2014 г.:
«Предприниматели справедливо говорят о необходимости стабильного законодательства и предсказуемых правил, включая налоги. …
При этом необходимо реализовать уже принятые решения по облегчению налогового бремени. Прежде всего, для тех, кто только начинает свою работу. Как и договаривались, для малых предприятий, которые регистрируются впервые, будут предоставлены двухлетние «налоговые каникулы».
Надо вырваться из ловушки нулевых темпов роста, в течение трех-четырех лет выйти на темпы роста выше среднемировых. Только так можно увеличить долю России в глобальной экономике, а значит, укрепить наше влияние и хозяйственную независимость».
Всегда есть «но…»
Законами субъектов РФ могут быть установлены ограничения на применение нулевой налоговой ставки в зависимости от средней численности работников, предельного размера доходов от реализации. При нарушении установленных субъектами ограничений ИП теряет право на нулевую налоговую ставку и обязан уплатить налог за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.
Будьте внимательны
Налоговые каникулы освобождают ИП только от двух видов налога, но не освобождают от уплаты страховых взносов.
После того, как в 2013 годы были подняты страховые взносы около полумиллиона ИП прекратили свою деятельность. Только в Новосибирской области в 2013 году количество ИП по данным Пенсионного фонда России сократилось с 76 тыс. до 67 тыс. (на 11 %).
С 2014 году ввели дифференцированную ставку по отчислению страховых взносов в ПФ РФ в размере 26% (+1% от дохода с суммы свыше 300 тыс. руб. в год), но не более 148 886,40 руб. Размер страхового взноса в фонд медицинского страхования фиксирован и составляет для 2015 г. - 3 650, 58 руб. или 5,1%. Таким образом, совокупная ставка страховых взносов при годовом доходе до 300 тыс. руб. составляет 31,1 % или 22 261,38 руб. При этом налогоплательщик при применении УСН по доходам имеет право уменьшить сумму налога по УСН на сумму страховых взносов, но не более чем на 50 %.
Пример расчета эффекта от применения налоговых каникул:
Приведем расчет налогов при введении «налоговых каникул» для предпринимателя, применяющего УСН по доходам при доходе 300 тыс. руб. в год.
До применения налоговых каникул:
Размер налога при УСН = 300 000 руб. (доход)*6% (ставка налога) = 18 000 руб. – 18000 руб.*50% (сумма страховых взносов) = 9 000 руб.
Сумма страховых взносов: 22 261,38 руб.
Совокупное налоговое бремя – 31 261,38 руб.
После применения налоговых каникул:
Размер налога при УСН – 0 руб.
Сумма страховых взносов: 22 261,38 руб.
Совокупное налоговое бремя – 22 261,38 руб.
Эффект от применения налоговых каникул в рассматриваемом примере - 9 000 руб.
Время покажет
Введение нулевой ставки для ИП на территории Новосибирской области, как и определение видов деятельности и ограничений для применения «налоговых каникул», зависит от региональных властей. Очевидно, что реальный эффект от данной налоговой преференции станет очевиден только «по факту».
Президентские каникулы
Поручения Президента России исполняются молниеносно. Так, 04.12.2015 г. Президент России выступил с предложением ввести «налоговые каникулы» и уже с 01.01.2015 г «налоговые каникулы» для ИП стали реальностью.Налоговые каникулы - «новичкам»
В общих словах «налоговые каникулы» - это возможность впервые зарегистрировавшемуся индивидуальному предпринимателю не платить налог при применении упрощённой и патентной систем налогообложения.
Налоговые каникулы могут быть использованы в течение пяти лет – с 2015 по 2020 год. Срок каникул для каждого ИП не может превышать двух лет.
Право на установление налога по ставке 0% предоставлено субъектам РФ.
Нулевая ставка возможна, если ИП осуществляет деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. При этом определение конкретных видов деятельности по общероссийскому классификатору отнесено к компетенции субъектов РФ.
Налоговые каникулы – это актуально
Введение нулевой налоговой ставки призвано способствовать стабилизации экономической ситуации в стране. В результате увеличения предложений на рынке актуальных для конкретного региона России видов услуг предполагается, что произойдет снижение их стоимости для потребителей и увеличена их доступность. Ожидается, что за счет самозанятости населения произойдет снижение уровня безработицы.
Из Послания Президента России от 04.12.2014 г.:
«Предприниматели справедливо говорят о необходимости стабильного законодательства и предсказуемых правил, включая налоги. …
При этом необходимо реализовать уже принятые решения по облегчению налогового бремени. Прежде всего, для тех, кто только начинает свою работу. Как и договаривались, для малых предприятий, которые регистрируются впервые, будут предоставлены двухлетние «налоговые каникулы».
Надо вырваться из ловушки нулевых темпов роста, в течение трех-четырех лет выйти на темпы роста выше среднемировых. Только так можно увеличить долю России в глобальной экономике, а значит, укрепить наше влияние и хозяйственную независимость».
Всегда есть «но…»
Законами субъектов РФ могут быть установлены ограничения на применение нулевой налоговой ставки в зависимости от средней численности работников, предельного размера доходов от реализации. При нарушении установленных субъектами ограничений ИП теряет право на нулевую налоговую ставку и обязан уплатить налог за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.
Будьте внимательны
Налоговые каникулы освобождают ИП только от двух видов налога, но не освобождают от уплаты страховых взносов.
После того, как в 2013 годы были подняты страховые взносы около полумиллиона ИП прекратили свою деятельность. Только в Новосибирской области в 2013 году количество ИП по данным Пенсионного фонда России сократилось с 76 тыс. до 67 тыс. (на 11 %).
С 2014 году ввели дифференцированную ставку по отчислению страховых взносов в ПФ РФ в размере 26% (+1% от дохода с суммы свыше 300 тыс. руб. в год), но не более 148 886,40 руб. Размер страхового взноса в фонд медицинского страхования фиксирован и составляет для 2015 г. - 3 650, 58 руб. или 5,1%. Таким образом, совокупная ставка страховых взносов при годовом доходе до 300 тыс. руб. составляет 31,1 % или 22 261,38 руб. При этом налогоплательщик при применении УСН по доходам имеет право уменьшить сумму налога по УСН на сумму страховых взносов, но не более чем на 50 %.
Пример расчета эффекта от применения налоговых каникул:
Приведем расчет налогов при введении «налоговых каникул» для предпринимателя, применяющего УСН по доходам при доходе 300 тыс. руб. в год.
До применения налоговых каникул:
Размер налога при УСН = 300 000 руб. (доход)*6% (ставка налога) = 18 000 руб. – 18000 руб.*50% (сумма страховых взносов) = 9 000 руб.
Сумма страховых взносов: 22 261,38 руб.
Совокупное налоговое бремя – 31 261,38 руб.
После применения налоговых каникул:
Размер налога при УСН – 0 руб.
Сумма страховых взносов: 22 261,38 руб.
Совокупное налоговое бремя – 22 261,38 руб.
Эффект от применения налоговых каникул в рассматриваемом примере - 9 000 руб.
Время покажет
Введение нулевой ставки для ИП на территории Новосибирской области, как и определение видов деятельности и ограничений для применения «налоговых каникул», зависит от региональных властей. Очевидно, что реальный эффект от данной налоговой преференции станет очевиден только «по факту».