Жизнь после ЕНВД
Режим ЕНВД перестает действовать с 1 января 2021 года. Срок действия режима был ограничен законом и его продление больше не планируется.
Многие еще верят, что его пролонгируют, как это в 2014 и 2018 годах. Такой вариант развития событий был бы очень позитивным, но учитывая, что три законопроекта о продлении получили отрицательные заключения, и ФНС уже дала разъяснения о порядке снятия с учета налогоплательщиков — ЕНВД продлять не будут.
В этой статье мы разберем два основных вопроса:
- Что сейчас делать?
- Какие существуют альтернативы?
Если вы ранее совмещали ЕНВД с УСН (упрощенная система налогообложения), то произойдет автоматический переход на УСН.
Если совмещения с УСН не было, то после 1 января 2021 произойдет автоматическое снятие с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД, и вы окажетесь на ОСНО (общей системе налогообложения). Придется платить налог на добавленную стоимость (НДС) — от 10% до 20% и налог на прибыль (20%).
ОСНО является довольно спорным вариантом для бывших плательщиков ЕНВД. При данной системе налогообложения высокие налоги и сложная система учёта, и уже сейчас необходимо выбрать самый оптимальный вариант для дальнейшей работы.
Существует три самых распространённых альтернативы для плательщиков ЕНВД:
- Упрощенная система налогообложения (УСН);
- Патентная система налогообложения (патент);
- Налог на профессиональный доход (самозанятость).
Упрощенная система налогообложения (УСН):
УСН — это специальный режим, при котором перечисляют единый «упрощенный» налог.
Условия для применения УСН:
- годовой доход не более 200 млн руб.,
- не более 130 сотрудников в год.
Есть два варианта налогообложения:
- Платить налог по ставке 6% от доходов;
- Применять базу «доходы — расходы» и платить налог по ставке 15% на остаток.
УСН предполагает ежеквартальную уплату налогов, декларация предоставляется один раз в год. Дополнительно необходимо будет вести книгу учёта доходов и расходов, но ее необходимо направлять только по запросам налоговой.
Преимущество — можно снизить налог на сумму страховых взносов.
Из-за ситуации с пандемией некоторые субъекты РФ снизили ставки по УСН, для уточнения информации необходимо произвести мониторинг сайта регионального ФНС.
Патентная система налогообложения (патент):
Патентная система налогообложения подходит только для ИП.
Узнать, попадает ли ваш вид деятельности под патент, можно на сайте ФНС.
Условия применения патента:
- доход не более 60 млн руб. в год,
- не более 15 работников в год.
Кроме того, с 2021 года из патента разрешили вычитать страховые взносы по аналогии с ЕНВД.
Стоимость патента не является фиксированной и определяется региональным законодательством.
Для примерного расчета необходимо посетить сайт и заполнить информацию о своей деятельности.
Налог на профессиональный доход (самозанятость):
НПД — это специальный налоговой режим, при котором не нужно платить страховые взносы, сдавать отчеты, а ставка налога составляет: 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от юридических лиц.
Условия перехода:
- годовой доход не превышает 2,4 млн руб.,
- нет сотрудников.
Данный режим подходит для тех, кто оказывает услуги, выполняет работы или занимается продажей товаров собственного изготовления.
Если вы являетесь плательщиком ЕНВД, то уже сейчас необходимо задуматься о выборе новой подходящей системы налогообложения. Для этого вам необходимо проверить соответствие условиям применения каждого режима, рассчитать примерную сумму налога и выбрать самый выгодный вариант.
Если вы не подадите заявление до конца 2020 года, то выбор сделают за вас, и вы автоматически окажетесь на ОСНО, данный налоговый режим имеет самые высокие ставки налогов и сложную отчетность.
Определиться необходимо не позже 31 декабря 2020 года.
Материал подготовили:
Яна Иванова, ведущий юрист, руководитель налоговой практики юридическо-консалтинговой компании «Юсконсалт».
Мария Самородова, юрист юридическо-консалтинговой компании «Юсконсалт».
Источник:
Вся последняя информация об изменениях, тенденциях законодательства и их влиянии на бизнес публикуется в наших социальных сетях:
Instagram:
Telegram:
Facebook:
В соответствии с частью 8 статьи 5 Федерального законаот 29.06.2012 N 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального законаот 02.06.2016 N 178-ФЗ)
Письмо ФНС Россииот 21.08.2020 № СД-4−3/13544@ «О снятии с учета налогоплательщиков ЕНВД»
ст. 346. 63 Налогового кодекса РФ
п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021)