30 Декабря 2020

Жизнь после ЕНВД

Режим ЕНВД перестает действовать с 1 января 2021[1] года. Срок действия режима был ограничен законом и его продление больше не планируется.

Многие еще верят, что его пролонгируют, как это в 2014 и 2018 годах. Такой вариант развития событий был бы очень позитивным, но учитывая, что три законопроекта о продлении получили отрицательные заключения, и ФНС уже дала разъяснения о порядке снятия с учета налогоплательщиков — ЕНВД продлять не будут.

В этой статье мы разберем два основных вопроса:

  • Что сейчас делать?
  • Какие существуют альтернативы?

Если вы ранее совмещали ЕНВД с УСН (упрощенная система налогообложения), то произойдет автоматический переход на УСН.

Если совмещения с УСН не было, то после 1 января 2021 произойдет автоматическое снятие с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД[2], и вы окажетесь на ОСНО (общей системе налогообложения). Придется платить налог на добавленную стоимость (НДС) — от 10% до 20% и налог на прибыль (20%).

ОСНО является довольно спорным вариантом для бывших плательщиков ЕНВД. При данной системе налогообложения высокие налоги и сложная система учёта, и уже сейчас необходимо выбрать самый оптимальный вариант для дальнейшей работы.

Существует три самых распространённых альтернативы для плательщиков ЕНВД:

  • Упрощенная система налогообложения (УСН);
  • Патентная система налогообложения (патент);
  • Налог на профессиональный доход (самозанятость).

Упрощенная система налогообложения (УСН):

УСН — это специальный режим, при котором перечисляют единый «упрощенный» налог.

Условия для применения УСН:

  • годовой доход не более 200 млн руб.,
  • не более 130 сотрудников в год.

Есть два варианта налогообложения:

  • Платить налог по ставке 6% от доходов;
  • Применять базу «доходы — расходы» и платить налог по ставке 15% на остаток.

УСН предполагает ежеквартальную уплату налогов, декларация предоставляется один раз в год. Дополнительно необходимо будет вести книгу учёта доходов и расходов, но ее необходимо направлять только по запросам налоговой.

Преимущество — можно снизить налог на сумму страховых взносов.

Из-за ситуации с пандемией некоторые субъекты РФ снизили ставки по УСН, для уточнения информации необходимо произвести мониторинг сайта регионального ФНС.

Патентная система налогообложения (патент):

Патентная система налогообложения подходит только для ИП. Патент И П рассчитывается на основании потенциально возможного годового дохода. Список видов деятельности, попадающих под патент, довольно обширный, и содержится в Налоговом кодексе РФ[3].

Узнать, попадает ли ваш вид деятельности под патент, можно на сайте ФНС[4].

Условия применения патента:

  • доход не более 60 млн руб. в год,
  • не более 15 работников в год.

Кроме того, с 2021 года из патента разрешили вычитать страховые взносы по аналогии с ЕНВД[5].

Стоимость патента не является фиксированной и определяется региональным законодательством.

Для примерного расчета необходимо посетить сайт patent.nalog.ru и заполнить информацию о своей деятельности.


Налог на профессиональный доход (самозанятость):

НПД — это специальный налоговой режим, при котором не нужно платить страховые взносы, сдавать отчеты, а ставка налога составляет: 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от юридических лиц.

Условия перехода:

  • годовой доход не превышает 2,4 млн руб.,
  • нет сотрудников.

Данный режим подходит для тех, кто оказывает услуги, выполняет работы или занимается продажей товаров собственного изготовления.

Если вы являетесь плательщиком ЕНВД, то уже сейчас необходимо задуматься о выборе новой подходящей системы налогообложения. Для этого вам необходимо проверить соответствие условиям применения каждого режима, рассчитать примерную сумму налога и выбрать самый выгодный вариант.

Если вы не подадите заявление до конца 2020 года, то выбор сделают за вас, и вы автоматически окажетесь на ОСНО, данный налоговый режим имеет самые высокие ставки налогов и сложную отчетность.

Определиться необходимо не позже 31 декабря 2020 года.


Материал подготовили:

Яна Иванова, ведущий юрист, руководитель налоговой практики юридическо-консалтинговой компании «Юсконсалт».

Мария Самородова, юрист юридическо-консалтинговой компании «Юсконсалт».

Источник: https://tayga.info/163179

Вся последняя информация об изменениях, тенденциях законодательства и их влиянии на бизнес публикуется в наших социальных сетях:

Instagramhttps://www.instagram.com/usconsult_/

Telegramhttps://t-do.ru/usconsult

Facebookhttps://www.facebook.com/usconsultgroup


[1]В соответствии с частью 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 02.06.2016 N 178-ФЗ)
[2]Письмо ФНС России от 21.08.2020 № СД-4−3/13544@ «О снятии с учета налогоплательщиков ЕНВД»
[3]ст. 346. 63 Налогового кодекса РФ
[4] www.nalog.ru
[5]п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021)




Поделитесь в соцсетях