Конец освобождению от уплаты НДФЛ с процентов по вкладам

С доходов граждан, полученных ими в виде процентов по вкладам в банках за период 2021-2022 годов, не взимался НДФЛ. Но это не означает, что его уплата не требуется вовсе и не будет взиматься в дальнейшем.

Освобождение от уплаты налога с дохода по вкладам было запланировано только на период 2021-2022 годов и продление данной льготной меры не предвидится, во всяком случае, на сегодняшний день разговоры об этом не ведутся.

Следовательно, с доходов от вкладов в банках, которые будут получены за период 2023 года, необходимо будет уплачивать НДФЛ.

Что из себя представляет налог с дохода по вкладу?

На сумму вклада в банке начисляются и уплачиваются проценты, которые в зависимости от суммы вклада и срока могут быть различными. Датой начала начисления процентов считается день, следующий после дня, когда сумма вклада поступила в банк и до момента, когда сумма вкладов и процентов была выдана вкладчику. Сумма процентов, которую получает вкладчик при возврате ему банком его вклада, признается доходом от вклада в банке, с которой взимается НДФЛ.

С какой суммы уплачивается налог?

Налог взимается и уплачивается не со всей суммы процентов, полученных вкладчиком, а только с той ее части, которая остается после вычисления из нее суммы необлагаемого налогом дохода.

Для того, чтобы вычислить сумму необлагаемого налогом дохода и определить, с какой суммы налога необходимо будет уплатить НДФЛ, следует руководствоваться следующей формулой: 1 млн. рублей умножаем на ставку ЦБ РФ, действующую на 1 января соответствующего года, и получаем сумму необлагаемого в этом периоде дохода.

Пример: 1 января 2023 года ключевая ставка ЦБ РФ составляла 7,5%, из чего следует, что размер необлагаемого налогом дохода будет равен:

1 млн. рублей * 7,5% = 75 тысяч рублей.

То есть, если сумма вашего дохода от процентов по вкладу в банке составит менее 75 000 рублей за календарный год, то налог с вас налоговым органом взиматься не будет. Но в случае, если ваш доход от вклада превысит указанную сумму, налог платить придется. Причем налоговое резидентство в данном случае не будет играть роли и налог уплачивают как резиденты, так и нерезиденты.

Кто и в каком порядке перечисляет НДФЛ с дохода по вкладу?

На первый взгляд кажется логичным, что налог должен уплачивать банк, ведь именно он выплачивает вам сумму процента по вкладу. Однако в данном случае нельзя проводить параллель с обязанностью налогового агента у работодателя. Банк не будет выступать налоговым агентом и налог придется уплачивать лицу, его получившему самостоятельно.

Порядок будет следующим:

Лицо, получившее доход, не будет подавать самостоятельно декларацию в налоговый орган, а вместо него это сделает банк. После того, как банк передаст информацию в налоговую и налоговая ее обработает, гражданину придет уведомление о необходимости уплаты НДФЛ.

Со всех ли вкладов взимается НДФЛ?

НДФЛ не взимается с вкладов, по которым процентная ставка составляет менее 1%, то есть, если у вас вклад под 0,5% годовых, то вы будете освобождены от уплаты НДФЛ с дохода по нему, а также не учитываются проценты по счетам эскроу.

Как быть с доходом в иностранной валюте?

Никаких проблем в данном случае не возникает, сумма дохода просто переводится в рубли, в соответствии с официальным курсом ЦБ РФ, который существовал на дату получения дохода, из нее вычитается сумма необлагаемого дохода и с оставшейся суммы уплачивается НДФЛ по обыкновенной ставке в 13%.

Автор статьи:

Иван Волчок, юрист компании Юсконсалт